Halasztott adók - Riporting jelentés csomagok támogatása

Az anyavállalati instrukciókat tartalmazó jelentéscsomagokban a halasztott adók külön egységet alkotnak. Több munkalap, részletező táblázat és számítások teszik összetetté a halasztott adókkal kapcsolatos feladatokat, amihez nem minden esetben van megfelelő erőforrás.

Annak érdekében, hogy a halasztott adók feladatát eredményesen elvégezze, az alábbi megoldásokkal tudjuk támogatni munkáját:

• átnézzük az instrukciókat és a jelentés csomag elvárásait, amit értelmezünk a feladatok megfelelő kivitelezése érdekében;
• a halasztott adók számításokhoz összeállítjuk az alapadatokat;
• a vállalattal együtt kitöltjük a halasztott adó sablonokat és elvégezzük a szükséges egyeztetéseket közösen oktatói céllal, hogy a jövőben önállóan végezzék el a feladatokat;
• a jövőben a vállalat által önállóan kitöltött riporting csomagok halasztott adó számításait szükség esetén megvizsgáljuk és az esetleges eltéréseket egyeztetjük;
• a vizsgálatok során ellenőrizzük:
  • a magyar és IFRS vagy US GAAP különbségek halasztott adó hatását;
  • az eredményben való elszámolást;
  • az effektív adókulcs számítását;
  • a halasztott adó követelések és kötelezettségek allokálását.

Gyakran előforduló nehézségek a következők:

• nehezen érthető instrukciók;
• jelentés csomagok halasztott adó sablonjai nem egyértelműek;
• korlátozott anyavállalati támogatás;
• megfelelő szakember hiánya.