Halasztott adók - Alkalmazások és modellek

A halasztott adók számított értéke akkor közvetít jó minőségű számviteli információt, ha a számítások teljes körűek és módszertanuk szempontjából folytonosak. Megfelelő struktúra vagy modell alkalmazása támogatni tudja a számítások teljeskörűségét és folytonosságát, ezáltal hozzájárul a számított halasztott adók megbízhatóságához, melyet az IFRS és US GAAP jelentések bemutatnak.

A lehetséges nehézségek elkerülése érdekében teljes körű halasztott adó modellt fejlesztünk, amely alkalmazkodik vállalatuk IFRS vagy US GAAP beszámolójához és az következő tulajdonságokkal növeli munkája hatékonyságát a halasztott adók területén:

• mérleg alapú megközelítéssel készül, amely biztosítja a halasztott adók teljes körű számítását;
• halasztott adó követeléseket és kötelezettségeket automatikusan allokálja;
• halasztott adókat automatikusan elszámolja a mérlegben és az eredményben (az IFRS és US GAAP mérleg a modell része);
• halasztott adókat automatikusan besorolja az IFRS és US GAAP elvárásoknak megfelelően a mérlegbe és eredménybe;
• módszertani hivatkozást szolgál jövőbeli alkalmazáskor;
• halasztott adó számításokat átláthatóvá teszi;
• megkönnyíti a könyvvizsgáló munkáját a mérlegegyezőségnek és átláthatóságnak köszönhetően.

Megfelelő modell nélkül az alábbi nehézségek fordulnak elő:

• rendszertelen vagy hiányos alapadatok az átmeneti különbséget azonosítására;
• számítások időszakról időszakra nehezen nyomon követhetők;
• nyitó halasztott adók nem egyeznek, mert az előző időszakok IFRS vagy US GAAP módosító tételek halmozott hatásai nem állnak könnyen rendelkezésre;
• input mérleg és output halasztott adó adatok között bekövetkezett számítások a rendszerből nem átláthatók.